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财务分析报告篇1:年度财务分析报告范文2017精选

　　年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务,主要是进行结清旧账,年终转账和记入新账,编制会计报表等。下面是小编整理的年度财务分析报告范文，供大家参考!
　　医院年度财务分析报告范文：

　　市民政局：
　　XX医院20XX年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将20XX年度财务状况报告如下：
　　一、本年度收入分析
　　本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%。其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入8.42万元，比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元，其中：防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增加了16%，房租及利息收入X.8万元。
　　二、本年度主要成本费用分析
　　本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%，主要表现在：
　　1、本年度药品消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到X.71万元，与去年持平。医疗收入达到X.56万元，比去年减少了15%。
　　2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。
　　3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。
　　4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持平。
　　5、全年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出X.9万元，计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。
　　6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元。
　　三、本年度发生的其他重大资金支出项目
　　1、CT后续维护费，移机费X.78万元。2、广告宣传及招牌制作费X.4万元。3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元。4、医疗赔偿支出X.83万元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元。6、门诊房屋改造装修支出X.5万元。7、防水处理改造工程X.04万元。8、本年度新增设备投资X.1万元。主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。
　　四、本年度结余情况
　　本年度实现利润总额X.76万元，加年初的分配结余X.64万元，期末账面未分配利润为X.4万元。
　　五、现金流量分析
　　本年度账面现金及银行存款余额X.42万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金X.42万元。本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。其中经营活动总流入为X.34万元，占71%，收到银行存款利息流入X.75万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入X.2万元，占经营流入的X.5%，其他流入为1.5%.主要为财局06～XX年防疫活动经费X.02万元。本年度发生现金流入X.29万元。其中:经营活动流出X.25万元，占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元，占3.1%;房屋改造支出X.5万元，占10.2%;污水处理工程投入12.04万元，占2.2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出X.65万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元,占经营流出的53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元。
　　六、20XX年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面
　　1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。
　　2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。
　　3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。
　　4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。
　　5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。
　　6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。
　　XX医院
　　20XX年3月10日
　　学校年度财务分析报告范文：

　　在刚刚过去的20XX年，我校坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为学校管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就20XX年终财务分析如下：
　　一、年终财务分析---年初预算分析
　　本年度财政预算为115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
　　二、年终财务分析---本年预算执行情况分析
　　1.财政补助收入情况
　　财政补助收入全年共拨入115900元。
　　2.事业支出情况
　　事业支出全年共支出XX7517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(办公费50792.25元，占全年总支出的39.8%;电费1040.15元，占全年总支出的0.8%;邮电费2701元，占全年总支出的2.1%;印刷费XX91.74元，占全年总支出的1.1%;招待费195元，占全年总支出的0.15%;物业管理2020元，占全年总支出的1.6%;交通费2450元，占全年总支出的1.9%;维修费XX599.5元，占全年总支出的10.7%;会议费200元，占全年总支出的0.16%;培训费8901.42元，占全年总支出的7%;劳务费4030元，占全年总支出的3.2%;其他1040元占全年总支出的0.8%;);其他资本性支出38256元(办公设备购置2790元，占全年总支出的2.2%;专用设备购置9966.00元，占全年总支出的7.8%;大型修缮25500元，占全年总支出的20%)。在所有支出中，其中办公费、维修费、培训费、资本性支出开支较大，主要原因是今年学校向规范化学校方向发展，教师外出学习机会较多，学校增加教学设备、硬件，大力改善教育教学环境。
　　3.年终决算情况
　　本年度单位共收入115900元，共支出XX7517.06元，超支2011年年末事业结余款11617.06元。
　　三、年终财务分析---存在的问题和建议
　　1.加强对固定资产的管理。
　　固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。我校加强这方面管理，财务在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
　　2.重视日常财务收支管理。
　　收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办事方针的体现。为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
　　3.认真做好年终决算工作。
　　年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。针对报表撰写出了学校年终财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高我校财务管理水平。
　　XX中心小学
　　20XX年1月20日

财务分析报告篇2:2017年财务分析报告案例

　　简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内，存在的问题或比较突出的问题，进行概要的分析而形成的书面报告。下面是小编整理的2017年财务分析报告案例，可供读者参考。
　　2017年财务分析报告案例【一】

　　20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。
　　(一)主要经济指标完成情况
　　本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。
　　(二)主要财务情况分析
　　1.销售收入情况
　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
　　2.费用水平情况
　　全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。
　　3.资金运用情况
　　年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。
　　4.利润情况
　　企业利润比上年增加×××万元，主要因素是:
　　(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。
　　(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。
　　(三)存在的问题和建议
　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
　　2017年财务分析报告案例【二】
　　目录
　　一、实现利润分析 2
　　1、利润总额 2
　　2、营业利润 3
　　3、投资收益 4
　　4、营业外利润 4
　　5、经营业务盈利能力 5
　　6、利润真实性判断 6
　　二、成本分析 7
　　1、总成本构成情况 7
　　2、总成本变化情况 8
　　3、销售费用合理性评价 9
　　4、管理费用合理性评价 10
　　5、财务费用变化情况 11
　　三、资产结构分析 11
　　1、资产构成情况 11
　　2、流动资产构成特点 12
　　3、资产增减变化情况 13
　　4、资产结构合理性评价 15
　　5、资产结构变动情况 15
　　四、资本构成分析 16
　　1、资本构成情况 16
　　2、负债增减变化情况 17
　　3、所有者权益增减变化情况 18
　　五、偿债能力分析 19
　　1、短期偿债能力 19
　　2、还本付息能力 19
　　3、增加负债的可行性 20
　　六、盈利能力分析 20
　　1、业务盈利能力分析 20
　　2、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力 21
　　3、净资产收益率 21
　　4、资产报酬率 22
　　5、成本费用利润率 23
　　七、营运能力分析 23
　　1、存货 23
　　2、应收账款 24
　　3、应付账款 25
　　4、现金周期和营业周期 26
　　5、流动资产 26
　　6、总资产 27
　　八、发展能力分析 28
　　1、增长性 28
　　九、经营协调性分析 30
　　1、投融资活动协调情况 30
　　2、经营协调性及现金支付能力 30
　　3、整体协调情况 32
　　十、经营风险分析 33
　　1、经营风险 33
　　十一、现金流量分析 34
　　1、现金流入结构 34
　　2、现金流出结构 35
　　3、现金流动稳定性 36
　　4、现金流动协调性 37
　　5、现金流量变化情况 37
　　6、现金流动充足性 38
　　7、现金流动有效性 38
　　8、自由现金流量 39
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　　一、实现利润分析
　　1、利润总额
　　万科20XX年实现利润为15,626.35万元,与2007年的13,274.29万元相比有一定上升，上升17.72%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。
　　名称 20XX年 2007年 2006年
　　利润总额 15,626.35 13,274.29 10,590.76
　　2、营业利润
　　20XX年营业利润为14,715.97万元，与2007年的10,677.21万元相比有一定增加，增加37.83%。
　　营业利润变动因素(费用)
　　项目名称 增加(万元) 减少(万元)
　　营业成本 135,226.95
　　管理费用 6,445.33
　　财务费用 2,868.42
　　销售费用 4,574.36
　　营业税金及附加 274.18
　　合计:
　　14,162.29 0.00
　　相抵总计: 149,389.24
　　营业利润变动因素(收入)
　　项目名称 增加(万元) 减少(万元)
　　公允价值变动收益 458,771.51
　　营业收入 145,730.10
　　投资收益 2,067.70
　　合计: 606,569.31 0.00
　　相抵总计 606,569.31
　　3、投资收益
　　20XX年投资收益为2,090.27万元，与2007年的22.57万元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
　　投资收益变化
　　名称 20XX年(万元) 2007年(万元) 2006年(万元)
　　投资收益 2,090.27 22.57 -254.65
　　4、营业外利润
　　20XX年营业外利润为910.38万元，与2007年的2,597.XX万元相比持续盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
　　营业外利润变化
　　名称 20XX年 2007年 2006年
　　营业外收入 1,510.71 2,762.90 245.58
　　营业外支出 600.33 165.82 54.00
　　营业外利润 910.38 2,597.XX 191.58
　　5、经营业务盈利能力
　　根据营业收入和成本的变化情况经进行分析后可以看出，20XX年的营业收入为458,771.51万元，比2007年的313,041.41万元，增长46.55%。20XX年营业成本为404,807.31万元，比2007年的269,580.36增加50.16%。营业收入和营业成本同时增长，但营业成本增长幅度大于营业收入，表明公司经营业务盈利能力下降。
　　营业利润变化
　　20XX年 2007年 2006年
　　项目名称 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率 数值(万元) 增长率
　　营业收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57
　　营业成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42
　　利润总额 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76
　　营业利润 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18
　　投资收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1XX.86% -254.65
　　营业外收支 910.38 -64.95% 2,597.XX 1,255.61% 191.58
　　6、利润真实性判断
　　从报表数据来看，公司20XX年营业收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。扣除新增应收账款之后公司的营业收入为481,299.89万元。
　　总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
　　公司的实现利润主要来自于营业利润。
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财务分析报告篇3:2017公司年度财务分析报告范文

　　财务分析是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。以下是小编整理的关于2017公司年度财务分析报告范文。欢迎大家参考!
　　2017公司年度财务分析报告范文(一)

　　××市商业局企业年度财务分析报告
　　××××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。
　　(一)主要经济指标完成情况
　　本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。
　　(二)主要财务情况分析
　　1.销售收入情况
　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
　　2.费用水平情况
　　全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。
　　3.资金运用情况
　　年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。
　　4.利润情况
　　企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：
　　(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。
　　(2)减少因素：①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。
　　(三)存在的问题和建议
　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
　　××市商业局财会处
　　2017公司年度财务分析报告范文(二)
　　一,总体评述
　　(一) 总体财务绩效水平
　　【公司基本面分析:1、公司简介 ，2、宏观经济分析 (1)、国际经济形势分析 (2)、国内经济形势分析 (3)、行业状况分析 (4)、所在产业发展趋势分析 (5)、公司在行业中的地位及优劣势分析.
　　报表及总体评价 :企业财务状况及经营成果的总体评价 】
　　(二) 公司分项绩效水平
　　项目
　　公司评价
　　二,财务报表分析
　　(一) 资产负债表
　　1.企业自身资产状况及资产变化说明:
　　公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
　　流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
　　流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
　　企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
　　流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
　　(二) 利润及利润分配表
　　主要财务数据和指标如下:
　　当期数据
　　上期数据
　　主营业务收入
　　主营业务成本
　　营业费用
　　主营业务利润
　　其他业务利润
　　管理费用
　　财务费用
　　营业利润
　　营业外收支净
　　利润总额
　　所得税
　　净利润
　　毛利率(%)
　　净利率(%)
　　成本费用利润率(%)
　　净收益营运指数
　　1.利润分析
　　(1) 利润构成情况
　　本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
　　(2) 利润增长情况
　　本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
　　2.收入分析
　　本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
　　3.成本费用分析
　　(1) 成本费用构成情况
　　本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
　　(2) 成本费用增长情况
　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
　　4.利润增长因素分析
　　本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
　　本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
　　5.经营成果总体评价
　　(1) 产品综合获利能力评价
　　本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
　　(2) 收益质量评价
　　净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
　　(3) 利润协调性评价
　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
　　(三) 现金流量表
　　主要财务数据和指标如下:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长情况(%)
　　经营活动产生的现金流入量
　　投资活动产生的现金流入量
　　筹资活动产生的现金流入量
　　总现金流入量
　　经营活动产生的现金流出量
　　投资活动产生的现金流出量
　　筹资活动产生的现金流出量
　　总现金流出量
　　现金流量净额
　　1.现金流量结构分析
　　(1) 现金流入结构分析
　　本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
　　(2) 现金流出结构分析
　　本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
　　2.现金流动性分析
　　(1) 现金流入负债比
　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
　　(2) 全部资产现金回收率
　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
　　三,财务绩效评价
　　(一) 偿债能力分析
　　相关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长情况(%)
　　流动比率
　　速动比率
　　资产负债率(%)
　　有形净值债务率(%)
　　现金流入负债比
　　综合分数
　　企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
　　(二) 经营效率分析
　　相关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长情况(%)
　　应收帐款周转率
　　存货周转率
　　营业周期(天)
　　流动资产周转率
　　总资产周转率
　　分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
　　(三) 盈利能力分析
　　相关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长情况
　　总资产报酬率(%)
　　净资产收益率(%)
　　毛利率(%)
　　营业利润率(%)
　　主营业务利润率(%)
　　净利润率(%)
　　成本费用利润率(%)
　　企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
　　(五) 企业发展能力分析
　　相关财务指标:
　　项目
　　当期数据
　　上期数据
　　增长情况
　　主营收入增长率(%)
　　净利润增长率(%)
　　流动资产增长率(%)
　　总资产增长率(%)
　　可持续增长率(%)
　　企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
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