[上海房产税征收细则]上海房产税实施细则

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上海房产税实施细则篇(1):2016上海限购令细则

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　　2016上海限购令细则
　　上海限购令细则为贯彻《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》(国办发〔2011〕1号)，坚持以居住为主、以市民消费为主、以普通商品住房为主的原则，采取税收、信贷、行政、土地、住房保障等政策措施，多管齐下，有效遏制投资投机性购房，逐步解决居民住房问题，进一步促进本市房地产市场平稳健康发展。
　　法规内容
　　实施意见
　　一、坚决贯彻落实国家和本市各项房地产市场调控政策措施,切实将房价控制在合理水平。根据本市经济发展目标、人均可支配收入增长速度和居民住房支付能力等，综合研究确定新建住房年度价格控制目标，并于2011年3月底前向社会公布。
　　二、进一步完善廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房和动迁安置房“四位一体”的住房保障体系。继续放宽廉租住房准入标准，逐步扩大政策受益面，实现“应保尽保”;在加快推进中心城区和部分郊区经济适用住房申请供应工作基础上，年内进一步放宽申请准入标准，扩大经济适用住房受益面;研究试行经济适用住房租赁、租售转换新机制。加快保障性住房房源建设和供应，全年开工建设和筹措保障性住房1500万平方米(约22万套)。继续加大旧区改造力度，拆除中心城区二级旧里以下房屋80万平方米(受益家庭约3.2万户)，启动郊区城镇危旧房改造。加大保障性房源筹措力度，新出让商品住房地块必须按照不小于5%比例配建保障性住房。按照国家要求，确保完成2011年全市保障性安居工程目标任务。
　　三、个人将购买不足5年的住房转手交易的，全额征收营业税。严格按照《上海市人民政府批转市住房保障房屋管理局等五部门关于进一步加强本市房地产市场调控加快推进住房保障工作若干意见的通知》(沪府发〔2010〕34号)规定，根据不同的销售价格确定土地增值税预征率，做好土地增值税征收管理工作。重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目(具体项目由住房保障房屋管理部门提供)，进行土地增值税清算和稽查。严格执行个人转让房地产所得税征收政策。税务、财政、住房保障房屋管理、规划国土资源等部门要加强配合，加大应用房地产价格评估技术强化存量房交易税收征管的试点和推广力度，坚决堵塞通过“阴阳合同”产生的税收漏洞。
　　四、积极稳妥推进本市房产税试点工作，认真实施《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》，建立健全市与区(县)房产税试点工作机制，进一步完善全市统一的房地产信息管理平台，加强政策宣传和征收管理。
　　五、对居民家庭向商业银行贷款购买第二套住房的，其首付款比例不得低于60%，贷款利率不得低于基准利率的1.1倍。对为改善居住条件购买第二套住房的，住房公积金个人贷款首付比例不得低于60%，贷款利率不得低于基准利率的1.1倍。
　　继续加强对执行差别化信贷政策情况的检查，严肃查处违规贷款行为。
　　六、强化保障性住房和商品住房用地等年度供地计划管理，优化住房用地供应结构。在年度计划中，单列保障性住房用地，明确供地规模、供地时序等内容，确保各类保障性住房和中小套型普通商品住房用地不低于住房用地年度供应总量的70%。对擅自改变保障性住房用地性质的，要坚决及时纠正和严肃查处。同时，今年的商品住房用地供应量原则上不低于前2年平均实际供应量，并根据土地市场情况，合理安排土地供应上市节奏。
　　加大闲置土地处置力度，按照国家和本市闲置土地处置的法律法规和政策规定依法处置。严格查处非法转让土地使用权的行为，对房地产开发建设投资达不到25%以上的(不含土地价款)，不得以任何方式转让土地及合同约定的土地开发项目。
　　七、自本意见发布之日起，暂定在本市已有1套住房的本市户籍居民家庭、能提供自购房之日起算的前2年内在本市累计缴纳1年以上个人所得税缴纳证明或社会保险(城镇社会保险)缴纳证明的非本市户籍居民家庭，限购1套住房(含新建商品住房和二手住房)。对在本市已拥有2套及以上住房的本市户籍居民家庭、拥有1套及以上住房的非本市户籍居民家庭、不能提供2年内在本市累计缴纳1年以上个人所得税缴纳证明或社会保险(城镇社会保险)缴纳证明的非本市户籍居民家庭，暂停在本市向其售房。违反规定购房的，不予办理房地产登记。
　　八、各区县政府和市有关部门要按照2011年本市确定的保障性住房建设、供应目标，新建住房价格控制目标，落实工作责任，积极推进。要将住房保障工作目标纳入区县政府年度考核，对政策落实不到位、工作不得力、计划目标未完成的，要进行约谈，直至追究责任。
　　九、新闻媒体要强化舆论宣传和正面引导，着重宣传各项房地产市场调控政策措施，宣传本市住房保障工作进展和成效，引导居民理性消费。对制造、散布虚假消息的，要追究有关当事人责任。各有关部门要深入解读各项调控政策措施，及时解答市民关心的问题，共同维护房地产市场平稳健康发展的良好局面。

上海房产税实施细则篇(2):《上海房产税实施细则》全文

　　《上海市房产税实施细则》是1986年上海市人民政府颁布的地方规章，明确了对上海居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(住房建筑面积)扣除，下面是细则的详细内容。
　　《上海房产税实施细则》
　　第一条 根据国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》第十条的规定，结合本市具体情况，制定本细则。
　　第二条 房产税在本市市区、金山卫石化地区、县城、建制镇和高桥、桃浦、安亭工业区开征，在开征区域内的房产，均依照本细则缴纳房产税。
　　第三条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在本市或产权未确定及租典纠纷未解决的，其代管人或使用人缴纳。个人共有的房产，由共有人推定代表缴纳。房产产权转移时，承受人应督促原产权所有人缴清各期税款，否则由产权承受人负责缴纳。
　　第四条 房产税由房产所在地的税务机关征收。纳税义务人在本市范围内跨区、县设立的各类分支机构和其他房产，凡财务上不是独立核算的，可由总机构或产权所有人所在地税务机关合并征收。
　　第五条 房产税依照房产原值一次减除百分之二十的余值计算缴纳。房产原值包括房屋不可分割的附属设备，没有房产原值或原值明显不合理、不足为依据的，由当地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
　　第六条 房产税的税率，依照房产余值或计税价格计征的，年税率为百分之一点二;依照房产租金收入计征的，税率为百分之十二。
　　第七条 下列房产免纳房产税：
　　一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;
　　二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
　　三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
　　四、个人所有非营业用的房产;
　　五、经财政部或市人民政府批准免税的房产。
　　第八条 除本细则第七条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。
　　第九条 房产税按年征收，分期缴纳，规定期限为：
　　(一)企业、机关、事业、军队等纳税单位每季度缴纳一期，每期在季度的第二个月按当地税务机关规定日期缴纳入库。
　　(二)房产管理部门每月缴纳一期，每期税款在次月十五日前缴纳入库;但每年十二月份的税款应在当月二十五日前先行估缴入库，下年度一月十五日前结算退补。
　　(三)个人每半年缴纳一期，上半年在四月份，下半年在十月份，按当地税务机关规定的日期缴纳入库;个人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次缴纳，但不能跨年度预征税款。
　　第十条 各企业的房产、包括租入房屋改良工程中的改建、扩建部分，凡应列入企业固定资产管理的，均按本细则第六条规定的房产余值计算纳税。
　　机关、事业、军队等单位和个人出租的自有房产及房产管理部门出租的公有房产，均按租金收入计算纳税。
　　个人自有自用营业的房产，也按本细则第六条规定的房产余值计算纳税，无法计算房产余值的按税务机关核定的计税价格纳税。
　　第十一条 各单位以及基本建设单位新建、扩建、翻建的房屋，从建成验收的次月起缴纳房产税;未办验收手续而已经动用的，自动用的次月起缴纳房产税。在会计帐面上尚未列有价格的，可先按基建计划价格计算纳税，入帐后改按帐面价格计算，已纳税款的差额部分不再退补。
　　第十二条 纳税单位在房产税征收日期前调入、调出、买卖房产的，其调(卖)出前，包括调(卖)出的当月份应纳的税款，由调(卖)出单位交纳;调(买)入单位从调(买)入的次月起计算纳税。自下一个纳税期起分别调整税额。
　　第十三条 房产税的征收管理，依照《上海市税收征收管理暂行条例实施办法》办理。
　　第十四条 本细则在实施中的具体问题，由上海市税务局负责解释。
　　第十五条 本细则自一九八七年一月一日起施行

上海房产税实施细则篇(3):上海房产税实施细则 计算方法

　　最新上海房产税如何计算?那么，下面请看小编给大家分享的上海房产税实施细则 计算方法，仅供参考。

　　上海市地方税务局公布了上海房产税征收管理的细则，规定从2011年1月28日起，凡在上海新购住房的购房人，均应在办理房地产登记之前向房屋所在地地方税务机关(下文简称“主管税务机关”)申报办理房产税征免认定手续。2016年上海市房产税征收时间为即日起至12月31日。纳税人可直接登录付费通网站按照网上流程缴税。
　　上海市房产税征收对象
　　1、上海市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房)
　　2、非上海市居民家庭在上海市新购的住房。
　　上海市房产税征收标准
　　1.免征点：60平方米/人
　　2.税率：房产税按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳，适用税率0.6%。对住房每平方米市场交易价格低于当地上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率暂减为0.4%。
　　3.房产税征收标准计算公式：上海应税住房年应纳房产税税额(元)=新购住房应征税的面积(建筑面积)×新购住房单价(或核定的计税价格)×70%×税率。
　　举例说明，王先生一家三口有100平方米的存量房，现新买了130平方米的新房，单价20000元/平，新购住房应征税面积：100+130-180=50平;应缴房产税额：50*20000*70%*0.6%=4200元。
　　根据细则，购房人向主管税务机关申报减免房产税认定时，应如实填写房产税认定申报表，并提交房产交易合同(包括新建商品住房的房屋交接书)，新购住房的契税完税凭证，购房人及其家庭成员的有效身份证明，购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明，无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供)等资料。
　　房产税开征
　　购房人提交资料后，从主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》，向房屋状况信息部门查询原有住房情况，并将取得的原有住房书面查询结果送主管税务机关。主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的10个工作日内，根据审核认定结果，向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。
　　此外，纳税人应当在每年的12月31日前，凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款，缴清当年度应纳税款。未按时足额缴纳的，逾期缴纳的税款从次年1月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
　　2017年房产税如何征收
　　在重庆，房产税改革试点采取分步实施，首批纳入征收对象的住房包括：
　　1、个人拥有的独栋商品住宅。
　　房产税-税率
　　1、按房产余值计征的，年税率为1.2%
　　2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
　　3、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
　　房产税-计算
　　1、从价计征的计算
　　从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为： 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%
　　2、从租计征的计算
　　从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为： 应纳税额=租金收入×12%
　　2、个人新购的高档住房。高档住房是说，建筑面积交易单价达到上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价2倍(含2倍)以上的住房。
　　3、在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购的第二套(含第二套)以上的普通住房。
　　4、未列入征税范围的个人高档住房、多套普通住房，将适时纳入征税范围。
　　主城9区内存量增量独栋别墅、新购高档商品房、外地炒房客在重庆购第二套房，将被征收房产税其中，独栋商品住宅税率为0.5%;高档住房中建筑面积、交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房，税率为0.5%;3倍(含3倍)至4倍的，税率为1%;4倍(含4倍)以上的税率为1.2%;在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购第二套(含第二套)以上的普通住房，税率为0.5%。
　　有关银行
　　1.即日起至2016年12月31日，纳税人可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行(自营)在本市办理个人业务的营业网点，使用银行卡或现金缴税。
　　2.银行网点的服务时间与日常办理个人业务的时间相同，具体可咨询有关银行。
　　(三)税务专窗
　　1.应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口，服务时间为周一至周日办公时间。
　　2.应税住房所在区县税务局办税服务厅个人住房房产税专窗，服务时间为周一至周五办公时间。
　　纳税人到税务专窗缴税的，用带有银联标志的银行卡，通过POS机当场缴纳税款。
　　什么是房地产税?和房产税有什么区别?
　　是一个综合性概念，即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税，包含了后者。除了房产税外，在中国，与房地产相关的税种主要有房产税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、营业税、城市维护建设税教育费附加、契税、固定资产投资方向调节税和企业所得税、个人所得税，都属于房地产税，从交易环节到保有环节都涵盖了，总共11个税种。
　　而房产税是对房屋持有征收的一个具体的课税。其实说白了，两者最大的区别在于：房产税的征税对象是房产，而房地产税的征税对象既包括房产又包括土地。
　　至于哪里最有可能先征收房地产税?全国政协委员、中国财政部财政科学研究所原所长贾康指出：房地产市场过热的一、二线城市，可以选择先实施。
　　征收了房地产税，我们买房会多交钱吗?相信这是大家最关心的问题。多位专家指出，房地产税包含类目复杂，涉及房地产交易、持有等多个环节，目前怎么征、征多少等具体问题还在研究阶段，虽然房地产税法案还在起草，但是为了给之后法案落地铺路，2011年初，上海和重庆就作为先行试点开始征收了房地产税。
　　那么房地产税推行以后，具体要怎么交呢?就房产税这一条来说，推行试点后上海房产税实行0.4%～0.6%的差别化税率，重庆房产税为0.5%～1.2%。什么意思?来看看上海，在一个家庭人均拥有住房60平米(含)以上的情况下，购买二套房时需要按超过部分总价的70%为税基缴税，成交单价在4.5万元以上税率为0.6%，4.5万元以下税率为0.4%。
　　什么概念?比如你家有一套180平米的房子，人均60平米了吧?这时你想再买一套，总价200万，那么这200万就是上文说过的超过的、需要缴税的部分，且缴税税率为0.6。这时，你要交的房产税就是2000,000*70%*0.6%=8400元。
　　至于房地产其他环节的税收，暂时还没有调整。
　　房产税征收有利于降房价吗
　　1、房地产税改革目的不在房产税。我国房地产税体系主要有10个税种，分布于开发建设、交易和保有环节。房地产税负结构呈“重增量轻存量、重建设交易轻保有”的特征;行业税负远高于全国整体水平。房地产税改革是对各环节税赋调整，若对居民住房开征房产税，则应相应减少交易环节税负;简并税种、优化税收结构，为房地产税替代土地出让收入创造条件。
　　2、个人住房房产税短期内难以推出。主要有四个原因：1)6大前提条件尚不具备，包括开展全国的住房普查、建立全国统一的不动产登记系统、统一界定房屋性质等。2)短期难以替代土地财政：由于较高的豁免设置、较低的累计税率设置、大量房产难以统计和确权、真实城镇化率较低等因素，即使开征个人住房房产税，短期内也难以替代土地出让收入。3)无论是从国外还是重庆上海试点看，房产税均不是稳定房价的有效手段。4)无助于降房价，不利于去库存：在一线和强二线由于供不应求，一致性预期下房产税转嫁，推高房价和房租;在三四线城市，房产税将抑制改善性和投资性需求，仅剩城镇人口增加和棚改动迁两个途径去库存，去化周期大幅延长。
　　3、我国房产税历史和效果。我国目前按1986年《中华人民共和国房产税暂行条例》征收房产税。由于征税对象范围窄、税基偏小，目前房产税收入在地方财政税收收入中占比有限，2007-2015年维持在3%左右。2010年国务院和财政部三次发文，推进个人住房房产税改革。2011年上海和重庆率先试点改革，并未获得可观财政税收，也未对房地产市场形成有效调节。此后个人住房房产税试点陷入停滞。
　　4、国际经验。从国外房产税实践经验来看，房产税能作为地方财政收入的重要来源，但对房地产市场调控的效果均不理想。

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