[企业资金管理制度]企业资金管理

来源:学校管理公文 时间:2018-06-24 19:00:01 阅读:

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企业资金管理篇1:企业现金管理制度论文

  为实现有效现金管理,企业应制定如下的现金流管理目标:一是能有效实施企业各项经营管理活动;二是控制企业现金流量,合理配置和利用资源创造更大的企业价值。接下来小编搜集了企业现金管理制度论文,欢迎阅读查看,希望帮助到大家。
  篇一:浅谈企业现金管理存在的问题及措施
  摘要:
  随着市场经济体制改革的不断深化,企业也将面临着更大的发展空间和严峻的竞争压力,众所周知,企业的生产经营活动离不开资金的管理,因为资金的运营方式从另一方面全面展示了企业经济活动的轨迹,因此加强资金的管理具有十分重要的意义。现金是企业资金中流动性最强资产,我们经常形容说:“现金是企业的血液。”它对企业的持续性发展起着决定性作用,它的有效循环将使企业充满活力。但是在现实中,许多企业在现金使用管理上也出现了诸多管理问题,如资金调度不合理、营运不流畅,可能使企业陷入财务困境和资金冗余;管控不严,可能导致企业资金被挪用、侵占等行为。这样的问题存在已经严重地阻碍了企业现阶段的正常生产以及今后可持续发展,同时给社会经济的开展也带来了一定的阻力,现本人想根据自己实际工作的经验谈谈个人的看法。
  关键词:
  企业现金 作用 问题及对策
  一、企业现金管理意义及作用
  从定义上看企业的现金是单位为了应付日常的、必要的、零星琐事而暂时留存的、少量的没有存入银行的货币资金。它的目的在于起着一般等价物的作用,加强现金的管理其意义在于合理地保持资金的流动性,促进企业的良性持续发展。
  二、当前我国企业资金管理工作存在的问题
  众所周知要想管理好现金,首先对现金使用过程中产生弊端的原因进行分析,从而才能更好地加以改进。
  (一)随意使用现金,并且交易十分频繁
  我国的现金管理条例以及企业的内控管理办法明确规定,企业的现金使用范围一般是用于企业支付工资、奖金、收购农副产品,支付各种福利、日常的少量管理费用等零星开支。除此之外,企业之间的各种经济往来必须使用银行转账结算。但是现实工作中一些企业为了个人间的利益,专门使用现金进行货币交易。如有的企业产品十分紧俏,在销售时经常提出非现金不销售。这样做的目的就是加速本企业资金的循环,避免产生坏账等管理的困惑;有的企业为了节省资金,提出当场现金交易,一次性付全款的销售模式,其目的是为了大量地减少货款的支付,缓解本企业的现金使用量。上述这种大量地使用现金,表面上看是暂时缓解了企业的经营状况,但是从长远看,因为企业没有掌握好最佳的现金持有量,从而影响了企业的机会、管理、短缺等成本的最佳组合,不利于企业的投资决策安排、长期发展战略的实现,同时也阻碍了企业的正常生产与发展。
  (二)企业之间相互坐支现象十分严重
  我国会计法也明确规定了日常收支的账务处理方式 ,企业之间不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的错误核算方式。应该使用收支两条线的做帐方式,其目的就是为了监督企业的偷税漏税违法行为,合理地督导企业的正常生产经营。但是大量企业为了逃避银行的信贷债务以及税务机关的执法监督,从而进行大量的银行体外的现金循环活动。企业之间你中有我,我中有你相互勾结着进行这种暗箱坐支行为,并且互为对方保密。这种看似彼此都得到了利益,但是该行为影响了国家的货币回笼,使国家的货币量得不到真实的反映与有效的严格控制,最终影响国家的宏观经济调整策略,从而影响着各个企业的经济政策,最后影响企业的经济效益,乃至企业的后续发展与壮大。
  (三)保险柜里白条多于现金
  所谓的白条就是它不具有法律效应,现金的收支没有合法发票和收据,用白纸写了收条或者欠条。虽说不具有法律效应并且是国家三令五申严禁操作的行为,但是在如今企业中却大量存在,企业领导为了公私应酬打白条、内部职工出差借款或者购进少量货物,为了账务处理简单打白条、有些企业职工私人用款也暗地打白条、出纳利用时间差个人用款长期白条占用企业的现金等等,上述行为在金额上少则几百元,多则上万元,甚至几十万、几百万;在时间上,少则几天,多则无日期,最后导致企业资金无法追回,最终企业陷入困境,这样的案例在全国时有发生,举不胜举。血的教训告诫我们在给企业带来巨大的经济损失的同时,给国家带来了巨大的灾难,更为企业和社会都带来了极大的负面影响,它严重地阻碍了企业的正常生产经营活动和社会安定团结的和谐氛围。
  (四)小金库存在于企业的大多数
  小金库俗称企业的账外公款,它的形成是企业以个人的名义将企业的公款存入银行,因为个人储蓄有着“随存随取,存取自由”的方便条件,所以这就保证了企业的一切不合理的收支使用方便,银行为了自身的利益也“睁一只眼闭一只眼”,这就导致了小金库现在数额上不断增加,有的企业可以自由支配的资金上千万;在时间上更是源远流长,久治不愈。并且是越演越烈,出现扩张的趋势,手段是越来越隐蔽,方法是越来越先进。严重地影响了国家的经济正常运转。
  三、针对当前我国企业现金管理存在的问题应采取的措施
  (一)建立健全出纳的岗位责任制度,全面提升相关业务人员的综合素质
  出纳工作是财务工作的第一环节,也是最重要的岗位之一,它是做好财务工作的第一关,所以出纳人员的综合素质和业务能力将关系到整个财务工作质量,因此企业内控管理规范规定将爱岗敬业、德才兼备、以德为先作为考核出纳人员上岗工作的首要标准。正因为如此,所以企业应该将责任心强、品德兼优的财务人员安排在出纳这个重要的岗位,并定期组织他们进行继续教育培训和参加各种有助于业务技能提高的活动,让他们与外界环境多多接触,增强他们的责任心与使命感。同时也能自觉地抵制各种违法行为,对于这种重要的岗位,企业也要倍加关注,实行专人管理,杜绝那种兼并代管理方式方法,并且要经常进行轮岗制度。这样以来既可以避免舞弊行为的发生,也能合理有效地做好重要岗位相互牵制。同时更提高了财务人员的综合业务能力。
  (二)正确合理地利用现金,合理确定最佳储存量,提高现金的利用率
  首先加强企业领导以及有关责任人员对现金的含义理解以及现金在企业中的作用,让他们懂得合理恰当地持有现金为企业带来的益处和过多以及过少持有现金给企业带来的生产成本的增长和机会成本的增加以及企业缺乏现金而出现资金断裂从而进入瘫痪状态的严重后果;其次通过案例告诫他们企业大量地使用现金给企业带来的资产流失以及个人带来的不安全感;再有综合地讲解合理地使用现金既可以促进各个企业的经营运转,同时也可以有效调剂各个企业资金短缺的恶性循环局面。这样不但为企业的良性循环注入了动力源泉,也积极推动整个社会的经济朝着正规方向迈进;最后国家也应该修改一些陈旧的现金使用规定,如库存现金持有量和现金交易的限额等等,使现金的管理适合当今社会市场体系下的经济发展规律,从而达到企业的正常运转的现金需求量。
  (三)建立健全现金的监督体系
  众所周知,无规矩不成方圆,所以凡是都应该有章可循、有据可依,这是做好一切事物的前提,现金管理也应该制定科学完善的全过程的管控制度,它是做好现金管理的依据和准则。所以首先在企业内部要成立资金管控部门,尤其加强现金的管理,平时审核现金的日清月结情况,查看帐实相符情况,监督企业的白条情况,并对出现上述问题一定严格处理,做到责任到人,该罚的罚,该奖的奖,一视同仁,同时将奖惩结果公布于众,这样既帮助了个人,又教育了大家,又堵塞了许多重大隐患,更有利于现金管控工作的进行。另外企业外部的监管部门也应该联合执法。如税务部门、财政部门、审计部门、法律部门等深入企业,仔细地抽查企业的往来账账户的业务流程和企业与银行之间的现金流入流出状况,这样可以有效地查处企业之间的坐支情况和据此偷税漏税的情形,同时还可以审查企业与银行勾结私设小金库的情况,再通过法律部门的审核,可以及时地堵塞企业坐支、私设金库、白条抵账等非法违法现象,并且能将上述重大隐患及早地消灭在萌芽状态,这样对企业、对社会、对国家都是有利无害的,更是促进企业的战略目标的实现。
  四、结束语
  总之,在当今的市场经济体制下,企业要想占领市场、持续地生存与发展,就必须做好资金的管控工作,尤其是做好现金的使用管理工作,因为做好现金的管理工作是提高资金使用率、加速资金的周转速度、确保有效的现金发挥最佳的作用的重要途径与手段。更是企业实现成本最小化、利润最大化、整体最优化的重要措施。
  参考文献:
  [1]徐妍.论企业现金管理中存在的问题及对策 [J].商场现代化,2011
  [2]徐正辉.深化企业内部财务管理[J].财经界,2012
  [3]徐勇.关于加强企业现金管理与对策[J].科技创新与应用,2012
  篇二:现金管理制度改革可行性研究
  一、现金管理制度存在的问题
  (一)管理对象覆盖面狭窄
  《细则》第二条中关于“企业”的范围的概念阐述为“国营企业、城乡集体企业、联营企业、私营企业”以及“中外合资和合作经营企业”,未包含“个体工商户”、“民营企业”、“有限责任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。
  (二)结算起点过低
  《条例》第五条第八款规定“结算起点定为1000元”,即支付1000元以上现金就要履行应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。24年过去了,物价指数、经济水平和货币形势等和当时相比都发生了重大的变化,而1000元的结算起点已经不符合现实情况。这一现实情况给一些国有企事业单位在支付现金管理过程中,造成了极大的不便,如果执行《现金管理条例》,这样难免会延误办事效率,给现金管理带来困难,为此,一些单位就没有完全履行或应付履行《现金管理条例》。审计部门在实施审计监督过程中,也不便操作。这就导致在现实中,执行单位不便执行,监督单位不好监督。
  (三)开户银行对开户单位的现金监督管理不到位
  《条例》中第九、十、十一条规定的开户银行对单位库存现金限额的核定、坐支现金额度的审批等,但在目前情形下很难操作。随着我国金融市场的逐渐开放,银行业的竞争越来越激烈,在这种环境下,开户银行出于自身利益的考虑,对开户单位不敢检查,发现问题更不敢处罚;在执行大额现金支付管理制度时,一些开户银行流于形式,没有落实专人负责,账表记录不完整,少登、漏登或有意不登情况时有发生。更有甚者,有些开户银行对开户单位支现用途的真实性和合理性根本不把关,不审查,不登记,敞开放行。
  (四)对于大额现金缺乏有效管理
  近年来,一些不法分子通过大额提取现金,从事偷税漏税、洗钱、贩毒、行贿、诈骗、携款潜逃等犯罪活动。由于《条例》的滞后,在引导转账结算、减少现金使用、监管大额提现行为、防止利用现金交易进行洗钱风险等方面尚未加以规定,导致一些金融犯罪活动脱控。目前,多数金融机构对大额现金支付的监控采用手工操作方式,尚未建立大额现金支付数据库和实时监测系统,很难掌握开户单位在本系统,特别是本辖区的大额现金支取情况,增加了反洗钱、防风险工作的难度。
  (五)开户银行对开户单位实施处罚权利难以实现
  《条例》第二十条和第二十一条及《细则》第二十条中要求,开户单位若违犯《现金管理暂行条例》,开户银行有权责令其停止违法活动,并根据情节轻重给予警告或罚款,但由于《条例》中规定的开户银行对开户单位实施处罚权利缺少必要的法律依据。开户银行对开户单位实施库存现金监督管理缺乏现实基础。
  (六)《条例》未对现金替代性金融工具加以规定
  随着金融工具的不断创新,个人支票、个人本票、网上银行、个人结算账户等结算工具的推出和普及,可以替代现金的结算功能。但由于但《条例》及《细则》未及时进行修订,未对这些新型结算工具的使用和管理加以规定,导致假借名目支取现金挪作他用的现象难以监管。
  二、现金管理制度的现状述评
  (一)国内研究现状述评
  目前我国现金管理基本规章制度仍是执行1988年10月1日国务院颁发的《现金管理条例》及人民银行制定的实施细则,《现金管理条例》及人民银行制定的实施细则的施行,至今已有二十四年了,对鼓励开户单位使用非现金支付工具、限制使用现金支付工具发挥了一定作用,对维护全国支付清算秩序、金融秩序和征税秩序有正面影响。随着社会主义市场经济的深入发展和金融体制改革的不断深化,现金管理的思路、重点、模式、措施已经滞后于经济和社会发展,现金管理制度已经不适应经济发展的需要。冯卓茹(1995年)从六个方面提出了改革现金管理制度措施。简锦恩(2004年)认为现金管理制度的基础已经发生了根本性变迁,现金管理制度蕴含着变迁的契机。丁平、孙岩(2004年)分析了现行现金管理制度的缺陷:现行现金管理制度在监管对象上产生了空档;商品流通的发展、交易行为的复杂化都对现行现金管理制度形成了较大冲击;以银行信用卡为代表的新型电子货币兴起,对现行现金管理的监管手段提出了挑战;银行经营机制的转换也对现行现金管理制度形成了冲击。丛春琦(2006年)分析了现金管理在制度建设、结算渠道、金融机构经营方式、制度落实、监控手段、信息滞后等方面存在的问题,提出现金管理制度进行改革的建议。师自国(2010年)从保证市场的公正性、效率性和维护诚信的市场体系的角度,论述了加强现金管理的必要性,阐述了现金交易的轨迹隐匿性概念及其社会危害性,并从现金管理的主体、对象、目标、内容等方面提出了完善我国现金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事业单位违反现金管理规定的主要表现形式,得出结论,应及时修改现金管理制度有关法规条款。国内研究表明,现金管理制度和法规滞后于经济发展使现金管理工作处于无法可依的状态中,会对国家宏观金融政策的实施,中央银行货币政策的有效传导以及保持人民币币值的稳定形成较大的冲击。因此,亟待加强和完善法规,尽快修改《现金管理条例》,从法律、法规上来重新确定人民银行在现金管理中的地位、职责、权利和义务,避免人民银行在现金管理中唱独角戏,使现金管理走上法制化的轨道,使企事业单位和金融机构都能认识到现金管理的重要性,自觉维护企业各项支付结算法律法规。
  (二)国外研究现状述评
  美国现金管理制度,以规范现金存取及现金交易为出发点,由此培育出美国公民非现金结算交易的生活习惯,为完善我国现金管理制度提供了成熟市场经济国家的经验借鉴。在美国,现金管理的职能由联储及财政部下属的金融犯罪执法网络(FinCEN)、国税局、雕刻与印刷局(BEP)和造币厂(USMint)共同完成,并没有一个单独的机构来管理现金。在法律制度方面,美国没有专门的控制现金流通,鼓励转账结算的法律法规。联储颁布的某些规范支票和电子支付的法律法规使得转账结算变得更加安全、高效和成本低廉,对转账结算有一定的促进作用。如今,美国已建成以《联邦储备法》为核心的一整套的现金管理系统,包括联储Q法则、《21世纪支票清算法案》、《银行保密法》、《国税法》、《2001年消除国际洗钱与反恐法》等。美国制定严格的现金管理制度,有效的防止了洗钱等金融犯罪,并且对行贿等犯罪也起到了抑制作用。张浩(2009年),分析了美国现金管理法律制度框架,介绍了美国目前规范现金存取和现金交易的相关法律制度,为完善我国现金管理法律法规提供了成熟市场国家的经验借鉴。卢静(2011年)发现美国现金管理制度,以规范现金存取及现金交易为出发点,由此培育出美国公民非现金结算交易的生活习惯,为完善我国现金管理制度提供了成熟市场经济国家的经验借鉴。国外研究表明,我国由于缺乏类似美国这种严密的监管体系,国内一些政府官员能够收受上万元甚至几十万元的现金贿金,很大程度上是由于我国现金提取的监管体系不完善,监管体系作用无法发挥造成的。由此可见,重新构建我国现金管理体系非常必要。

企业资金管理篇2:货币资金管理优秀论文

  引导语:企业货币资金管理关系着企业集团的发展,需要合理进行管理。以下是货币资金管理优秀论文:浅析企业货币资金管理,供各位阅读与借鉴。
  货币资金管理优秀论文:浅析企业货币资金管理
  摘要:
  近年来,企业货币资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定,推动企业管理工作的重要环节,必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。货币资金是企业的血液,是企业进行生产经营工作的最基本要素,资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境地,企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前,全球性的金融危机正在上演,而金融危机本质上是一种货币现象,因此,加强对货币资金管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金会计控制的重要性入手,分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策,以期达到对货币资金管理控制的目的。
  关键词:
  货币资金;集中管理;风险控制;预算管理
  一、企业货币资金管理的重要性
  货币资金是企业的血液,企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决,如果一个企业没有资金或者是资金不足,再好的计划、项目,都是空想,再好的活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一,起着根本性作用。企业之所以在运转,完全是因为资金在不停的流动。资金不足,会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变,无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题,如何筹措、使用、调节、盘活企业资金,使资金在市场经济中保值、增值,顺畅循环并对其加强管理,已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之,货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。
  二、企业货币资金管理中存在的问题
  近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露,主要表现在以下方面:
  (一)缺乏资金管理意识
  虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不,能如期完成,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与之间形成多角债务链。
  (二)信息失真
  信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是,目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称,致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。
  (三)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制
  企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制走过场,缺乏可行的考核办法。管理失控,企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等,导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响企业运营。
  (四)资金分散,使用效率低下
  大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。
  三、加强与完善货币资金管理的对策
  (一)实施货币资金的预算管理体制
  企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化的程序,完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证,是企业完善的法人治理结构的体现,也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算,对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格按预算执行。并且,企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划,总结资金使用情况,跟踪分析资金动态,尤其是对一些重大的、例外的支出项目进行分析,对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价;认真落实资金计划,合理调度资金,平衡资金收支,严格监督控制各项支出,督促各项收入尽快回笼,合理占用资金,满足生产经营和资本支出的正常开支需要。
  (二)不相容职务相互分离控制
  企业应按照不相容职务分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例,货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约,不能一人多岗,身兼数职。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。
  (三)授权批准控制
  企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权,具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权,常为应急所用。这种授权方式具有一定灵活性,但也常常蕴含较大的风险,一般都较谨慎。此外,对于重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。
  (四)实施货币资金的集中管理
  针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出问题,要从资金集中管理入手,建立、完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中管理,企业应实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金管理模式。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动,充分发挥公司资金的整体运作优势,降低资金成本,控制资金风险。
  (五)货币资金的监督检查
  企业应定期对资金业务进行监督检查,明确监督检查机构和人员的职责权限。监督检查内容主要是:资金业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况;资金授权审批的执行情况,重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况;印鉴的保管情况,重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管情况;票据的保管情况,重点检查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况;库存现金情况,重点检查库存现金日清月结和账实相符情况;银行存款(内部存款)对账情况,重点检查核对银行账户(内部存款户)和编制、审核银行存款(内部存款)余额调节表的及时性,银行存款(内部存款)账面余额与账单余额相符情况,以及长期未达账项清理情况;对监督检查过程中发现的资金内部控制的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。
  (六)货币资金的风险管理
  资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性;投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险;营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况,规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制,指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构,做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降低风险,降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息,对可能产生重大风险的变化,要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算,将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合,合理安排借款偿还期,避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监控,按月进行资金风险分析,及时发现风险隐患,调整资金运用和筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项报告制度。

企业资金管理篇3:营运资金管理论文

  营运资金是企业营运的关键,对此的管理是管理层们所重视的方面。下面是小编推荐给大家的营运资金管理论文,希望大家有所收获。
  摘要:
  资金是企业经营的基本条件,没有了资金的后援支持企业就如同空壳一般。资金管理决定着企业的发展实力和资源利用范围,鉴于资金管理本身就是贯穿企业各个部门的重要连接纽带,因此资金管理是企业财务工作的重中之重。本文将结合我国企业资金管理的现状,针对性提出优化策略,以期促进企业集团健康、快速发展。
  关键词:
  企业;资金管理;问题;措施
  随着市场经济的不断发展及企业扩大再生产对资金的需求,我国企业不断注重科学有效使用资金,保证企业资金链的顺畅。加强资金管理不但可以提升企业资金使用效率、降低财务风险,通过降低企业资金成本,为企业扩大再生产筹集足够的资金,提高企业竞争能力。
  一、企业加强资金管理的意义
  资金是否充足、运行是否流畅、效率是否低下是决定企业生存、发展的必要条件,加强资金管理与控制对于企业具有十分重要的意义。
  一是加强资金管理可以规范企业经营活动。通过制定科学、有效的资金控制计划,不但可以降低企业筹资成本,增加资金投资收益,而且可以促使企业资金更加流畅地运转,规范企业整个经济活动。
  二是加强资金管理可以降低舞弊行为发生的机率。企业通过对资金支付进行审批与集体决策、现金收支不相容岗位彻底分离、应收账款及时催款回收等资金管理手段,可以在提高企业资金使用效率的同时,大大降低企业领导、员工串通侵占资金行为发生的机率。
  二、我国企业在资金管理中存在的主要问题分析
  (一)企业未树立正确的资金管理观
  目前,我国企业领导将主要精力放在扩大市场占有率、降低产品成本方面,未对企业资金进行统筹规划,在企业资金充足时盲目进行投资,一但企业出现资金不足时,则向金融机构进行融资,忽视了资金的时间价值,导致企业内部各个部门、员工资金管理意识淡薄,资金使用效率低下。
  (二)企业资金的使用效率低下,存在散乱和不集中的情况
  很多企业都根据自身的生产经营的实际状况来进行详细的资金使用计划的制定,并计划严格把控相关的费用支出标准。但是在企业实际的生产经营时很少能够严格遵守计划,实际状况和计划相脱节的情况非常严重,这导致了企业的资金管理面临着严重的阻碍,使得企业的资金周期变长。有的企业在投资过程中没有进行科学的可行性计划分析,肓目投资,随意性较高,造成严重的资金损失,使得企业的长远发展受到严重影响。
  (三)企业内部缺乏合理的监督管理机制
  很多企业认为获得经济利益是最重要的,但是却没有意识到获得经济利益的前提是进行良好的资金管理,如果资金紧张的话,那么企业就无从谈发展,也就无从实现经济利益。企业的资金管理应该由财务管理部门和其他部门共同负责,资金管理的重要性应该在企业内部形成共识,营造良好的管理环境,而企业在实际的生产经营过程中却频繁出现资金垫支情况,资金的使用效果必然不会优良,企业内部又缺乏相应的资金管理机制,这样企业的资金很容易出现缺乏的现象。
  (四)企业没有完善的资金预算制度
  很多企业内部缺乏健全的资金预算制度,这意味着企业的规划是不完整的。有的企业在年初制定了资金的预算制度,但是在生产经营实际活动中却难以遵守,资金预算可能随时变更和更改,资金使用混乱、资金占用不合理现象频频出现,很多企业部门将生产经营的资金擅自挪作他用,资金利用效率极低,还可能造成资金的浪费和盗窃,并导致了现金支付能力受到波及。只有科学合理的资金预算,才能保证生产经营活动的正常进行,企业资金预算制度不合理就不能严格把控费用,导致盈亏不实。
  三、加强企业资金管理,提高企业资金使用效率的对策
  (一)企业要提升风险管理意识,把握资金的流动性
  企业经营性质的一个重要衡量指标在于资金的流动性。市场竞争已经日趋激烈,企业投资的任何一个项目都可能存在不确定性和风险,为获得持久发展,企业往往尽力节约成本并扩大销售,保证自身能够立于不败之地。在这样的情势之下,企业唯有加强财务人员的风险意识和综合素质,对财务考核进行公正的评判,提升已经运作的可靠性和安全性,才能保证企业经济效益的提升。
  (二)企业应该注重资金的使用效率,加强资金的管理
  企业管理之中资金管理是最重要的组成部分之一,资金管理影响着企业生产经营的每一个部分和环节,企业应该意识到其在企业管理中的重要作用,将自身的资金管理意识提升起来。资金管理制度的建立应该在考虑自身实际状况的基础上,企业资金管理水平只有在管理制度得到重视的情况下才能获得提升,企业发展过程中资金的数额是有限的,如何对其进行安排和统筹事企业管理必须要考虑的一个事项,这样才能将资金的使用价值发挥到最优。
  (三)企业应该健全自身的预算管理制度
  预算管理制度起到了对资金进行统一管理和规划的作用,能够为企业的正常生产经营保驾护航。企业之中资金预算管理制度一方面能够统一安排企业的生产经营活动,另一方面还能够起到避免盲目投资的作用。如此一来,企业的资金成本可以维持在最低,还能够使得企业资金单位完整性和准确性得以保证。
  (四)建立企业内部资金管理考核机制
  一是企业应建立内部资金管理考核制度,在年终对于企业各部门、员工在资金管理工作情况进行综合考核,并将考核结果与员工晋升、奖金发放挂钩,对于在工作中有效提

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